Autoritățile fiscale din România își intensifică semnificativ eforturile de verificare a veniturilor obținute din surse independente, cu un accent deosebit pe tranzacțiile cu criptomonede. Persoanele fizice care au realizat câștiguri din active digitale în anul fiscal 2025 sunt avertizate să depună „Declarația Unică” (Formularul 212) până la data de 25 mai 2026, pentru a evita eventuale sancțiuni și recalculări din oficiu. Această mișcare subliniază o schimbare de paradigmă în abordarea fiscală a veniturilor din criptoactive, trecând de la o perioadă de ambiguitate la una de control activ și transparență sporită.
Intensificarea Controalelor ANAF asupra Veniturilor din Criptomonede
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a demarat controale extinse asupra persoanelor fizice care înregistrează venituri din activități extrasalariale. Printre categoriile vizate se numără explicit câștigurile din tranzacții cu monede virtuale, alături de investițiile financiare și încasările din chirii. Această acțiune marchează o fază decisivă în procesul de fiscalizare a pieței cripto din România, care se aliniază tendințelor europene și internaționale de creștere a transparenței și combaterii evaziunii fiscale.
Până de curând, piața cripto a fost percepută de unii ca o zonă cu un „vid legislativ” în materie de impozitare, însă legislația românească, prin Codul Fiscal (Legea 227/2015), tratează veniturile din criptomonede ca fiind „venituri din alte surse”. Acestea sunt supuse impozitării pe venit, conform Art. 116-120 din Legea 227/2015, și necesită declarare. Mesajul recent al ANAF este clar: statul nu mai acceptă ambiguități în privința obligațiilor fiscale aferente criptoactivelor, iar nerespectarea acestora atrage consecințe directe. Controalele actuale vizează explicit anul fiscal 2025, impunând investitorilor să își pregătească și să își depună declarațiile cu maximă atenție.
Termenul-limită Crucial: 25 Mai pentru Declarația Unică
Un aspect de o importanță crucială pentru toți investitorii români în criptomonede este termenul-limită de 25 mai 2026 pentru depunerea Declarației Unice (Formularul 212). Acest document este instrumentul prin care persoanele fizice raportează veniturile extrasalariale realizate în anul anterior (2025) și își stabilesc obligațiile fiscale finale, inclusiv contribuțiile la asigurările sociale de sănătate (CASS), acolo unde este cazul.
Pentru câștigurile din criptomonede, Declarația Unică trebuie să reflecte profiturile obținute din vânzarea, schimbul sau alte operațiuni cu active digitale. Este esențial de reținut că obligația declarării revine integral contribuabilului. Lipsa depunerii sau declararea incorectă a veniturilor nu mai poate fi justificată prin neclarități legislative, deoarece regimul fiscal a fost explicitat în ultimii ani. Autoritățile fiscale subliniază importanța respectării acestui termen pentru a evita penalitățile și alte măsuri coercitive. Impozitul pe veniturile din crypto poate fi estimat gratuit și pe platforme specializate precum cryptotax.ro, care oferă un ghid util pentru înțelegerea obligațiilor fiscale.
Riscuri și Recomandări pentru Contribuabili
Nerespectarea obligației de declarare a veniturilor din criptomonede prin Declarația Unică poate atrage sancțiuni semnificative. Potrivit specialiștilor fiscali, contribuabilii care nu își pot justifica încasările și cheltuielile riscă să li se estimeze obligațiile fiscale din oficiu, ceea ce, în majoritatea cazurilor, poate duce la plata unor impozite mai mari decât cele datorate inițial. În plus, se pot aplica dobânzi și penalități de întârziere pentru sumele nedeclarate la timp.
În contextul intensificării controalelor ANAF, este imperativ ca investitorii în criptomonede să își organizeze și să își păstreze cu rigurozitate toate documentele justificative. Aceasta include extrase de cont, istoricul tranzacțiilor de pe platforme, dovezi ale achizițiilor și vânzărilor, precum și orice alte documente relevante care pot susține veniturile și cheltuielile declarate. Consultanții fiscali recomandă crearea unei evidențe clare a tranzacțiilor, chiar și sub forma unui fișier simplu, pentru a facilita procesul de verificare fiscală și pentru a evita situațiile neplăcute. Pentru portofolii complexe, este întotdeauna prudentă consultarea unui specialist în fiscalitate pentru a asigura conformitatea cu legislația în vigoare și pentru a optimiza povara fiscală în limitele legale.
În concluzie, anul 2026 aduce o maturizare a peisajului fiscal pentru criptomonede în România. Pe măsură ce termenele-limită se apropie și controalele se intensifică, proactivitatea și conformitatea fiscală devin esențiale pentru toți participanții la piața activelor digitale.
Disclaimer: Acest articol are caracter informativ și nu constituie consiliere fiscală sau juridică. Pentru situații fiscale specifice și detalii personalizate, este recomandată consultarea unui consultant fiscal autorizat.
