Ghid ANAF

Cum se calculează impozitul pe crypto

Ghid practic: ce e baza impozabilă, cum se aplică cota de 10% sau 16%, când devine impozabil câștigul și cum se raportează la ANAF.

Ce este baza impozabilă

Baza impozabilă pentru veniturile din transferul titlurilor de valoare de tipul monedelor virtuale este câștigul net anual. Formula simplă:

câștig net = preț de vânzare − preț de achiziție (FIFO) − comisioane

„Comisioanele" includ atât comisioanele plătite la cumpărare (care se adaugă la costul de achiziție), cât și cele plătite la vânzare (care se scad din prețul de vânzare). Dacă tranzacția se face în EUR sau USD, valorile se convertesc în lei la cursul BNR din ziua tranzacției.

Cota per an: 10% (2023-2025) vs 16% (din 2026)

Cota de impozit aplicată asupra câștigului net diferă în funcție de anul în care realizezi câștigul:

  • 2023: 10%
  • 2024: 10%
  • 2025: 10%
  • 2026 și următorii: 16%

Creșterea de la 10% la 16% a intrat în vigoare pe 1 ianuarie 2026. Câștigurile realizate în 2025, chiar dacă le declari în mai 2026, se impozitează cu 10% — cota se aplică în funcție de anul realizării, nu al declarării.

Când devine impozabil câștigul

Câștigul devine impozabil la momentul realizării lui, nu al retragerii în cont bancar. Evenimente care generează câștig impozabil:

  • Vânzarea crypto contra monedă fiat (RON, EUR, USD);
  • Schimbul dintre două criptomonede (de ex. BTC → ETH);
  • Schimbul între stablecoin-uri (ex. USDT → USDC — da, e tot eveniment impozabil);
  • Plata cu crypto pentru bunuri sau servicii.

Simpla deținere (HODL) nu generează obligații fiscale. Nu datorezi nimic dacă prețul a crescut dar nu ai vândut.

Exemple concrete de calcul

Exemplul 1: câștig mic, 2026

Cumperi 0,01 BTC la 100.000 lei. Vinzi la 150.000 lei. Comisioane totale: 100 lei.

  • Cost FIFO = 100.000 + 50 = 100.050 lei (presupunem fee buy 50);
  • Încasare = 150.000 − 50 = 149.950 lei;
  • Câștig net = 49.900 lei;
  • Impozit pe venit (16%) = 7.984 lei;
  • CASS (6 salarii minime × 10%) = 2.595 lei (pentru 2026);
  • Total ANAF = 10.579 lei.

Exemplul 2: câștig foarte mic, 2026

Cumperi 100 USDT la 450 lei. Vinzi la 550 lei. Total câștig: 100 lei.

  • Câștig total anual ≤ 600 lei și per tx ≤ 200 lei → scutit total;
  • Impozit: 0. CASS: 0. Nu ai obligația de a plăti, dar trebuie să declari.

Exemplul 3: capcana 600 lei, 2026

Câștigi 700 lei total (3 tranzacții a câte 250, 250, 200 lei). Depășești 600 anual, deci scutirea se pierde INTEGRAL.

  • Impozit (16% × 700) = 112 lei;
  • CASS: 0 (sub 6 salarii minime);
  • Total ANAF = 112 lei.

Ce NU este impozabil

  • Deținerea pur și simplu (nu ai realizat încă câștigul);
  • Transferul între wallet-urile tale (ex. de pe Binance pe Ledger) — nu e vânzare;
  • Câștigul total anual ≤ 600 lei ȘI fiecare tranzacție ≤ 200 lei (vezi regula 200/600);
  • Pierderile nu sunt „deductibile" — dar nu sunt nici impozabile (câștigul impozabil se calculează per tranzacție profitabilă).

Următorii pași

Toate ghidurileRegula 200/600 lei