Ce zice legea
Codul Fiscal (art. 116 alin. 2 lit. c, conform modificărilor aplicabile) stabilește o scutire pentru persoane fizice cu venituri reduse din criptomonede. Condițiile scutirii sunt două, care trebuie îndeplinite simultan:
- Câștigul din fiecare tranzacție este de cel mult 200 lei;
- Câștigul total anual este de cel mult 600 lei.
Dacă ambele condiții sunt respectate, nu datorezi impozit pe venit. Dacă oricare din ele este încălcată, scutirea se pierde integral — impozitul se aplică la toată suma, nu doar la surplusul peste prag.
Capcana 600 lei anual
Aceasta este cea mai frecventă sursă de erori. Mulți presupun că la un câștig anual de 601 lei, impozitul se aplică doar la 1 leu surplus. Fals.
Cei 601 lei devin integral impozabili. Diferența e substanțială:
- Câștig 600 lei → scutit → 0 impozit;
- Câștig 601 lei → impozabil integral → 96,16 lei impozit (16% × 601) în 2026.
Un singur leu câștig în plus costă aproape 100 de lei la ANAF. Se merită să fii atent la acest prag.
Capcana 200 lei per tranzacție
Chiar dacă totalul anual rămâne sub 600 lei, o singură tranzacție cu câștig peste 200 lei pierde scutirea pentru tot anul.
Exemplu: ai 2 tranzacții profitabile în 2026, câștig de 250 lei și 300 lei (total 550).
- Totalul anual (550) ≤ 600 ✓;
- Dar tranzacția de 250 lei depășește pragul de 200 ✗;
- Rezultat: scutirea se pierde → impozit (16% × 550) = 88 lei.
Exemple comparative
| Scenariu | Max per tx | Total anual | Scutit? | Impozit 2026 |
|---|---|---|---|---|
| 3 tx a câte 150 lei | 150 | 450 | Da | 0 |
| 3 tx a câte 200 lei | 200 | 600 | Da | 0 |
| 4 tx a câte 150 lei | 150 | 600 | Da | 0 |
| 4 tx a câte 151 lei | 151 | 604 | Nu | 96,64 lei |
| 2 tx: 250 + 300 lei | 300 | 550 | Nu | 88 lei |
| 1 tx de 201 lei | 201 | 201 | Nu | 32,16 lei |
Strategii practice
1. Împărțirea tranzacțiilor
Dacă plănuiești o vânzare cu câștig estimat peste 200 lei, și ești sub 600 anual, consideră să o împărți în 2-3 tranzacții cu câștig per tx sub 200. Nu e „optimizare fiscală agresivă" — e aplicarea corectă a regulii.
2. Timing între ani fiscali
Plafoanele se resetează anual. Dacă ești aproape de 600 lei în decembrie, ia în considerare să amâni o vânzare până în ianuarie — câștigul va intra în anul următor. Atenție însă la creșterea cotei din 2026 (16% vs 10%): economia de scutire poate fi mai mică decât costul cotei noi.
3. Când NU merită să încerci scutirea
Dacă ai câștiguri mari oricum (peste 25.950 lei — pragul CASS), scutirea nu te afectează. Concentrează-te pe calculul corect FIFO și CASS.
4. Chiar și scutit, trebuie să declari?
Da. Scutirea se referă la plată, nu la declarare. Dacă ai realizat câștiguri chiar și sub 600 lei, trebuie să depui Declarația Unică și să consemnezi operațiunea — chiar dacă impozitul datorat este 0. ANAF primește datele oricum prin DAC8, deci discrepanța e vizibilă.
Ce urmează
- Află cât plătești CASS;
- Testează scenariul tău cu calculatorul;
- Vezi termenele în Ghidul Declarației Unice.